طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية والسلع المعفاة من ضريبة 15%

احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية؛ لعلها من أكثر الأمور التي تشغل بال جميع أنحاء العالم، لأنه يتم تطبيقها في أكثر من 160 دولة حول العالم، وليس المملكة العربية السعودية فقط، فهي أصبحت مصدر من مصادر الدخل الأساسية التي تعزز ميزانية الدولة، ولكن يحدث بعض من التخبط حول كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية، وما هي السلع المعفاة من الضريبة، وما هي المؤسسات المعفاة أيضًا، لذا خصصنا هذا المقال للتطرق لمعرفة كافة التفاصيل عن ضريبة القيمة المضافة في السعودية .

احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

بحسب ما تم الإعلان عنه من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل، أنه يتم فرضها في جميع مراحل الإمداد، بدايةً من الإنتاج، مرورًا بالتوزيع، ومرحلة البيع النهائي سواء أكان للسلعة أو الخدمة بحسب ما تم تداوله على وسائل الإعلام :

• أولًا المورد يتم تحويل 12 ريال ضريبة القيمة المضافة 1.5 ريال (15 ريال ضريبة القيمة المضافة – 13.5 ريال رصيد).
• إذا كان المورد يبيع السلعة إلى الموزع بـــ 80+12 ريال (ضريبة القيمة المضافة)، ويتم تحويل 1.5 ريال (13.5 ضريبة قيمة مضافة – 12 ريال رصيد).
• الموزع عند بيع السلعة إلى التاجر بــــ 90 +13.5 ريال (ضريبة القيمة المضافة 15%).

هذا بعد أن تمت الموافقة على اعتماد ضريبة القيمة المضافة من قبل دول مجلس التعاون الخليجي، وبالفعل صدقت المملكة العربية السعودية على تلك الاتفاقية الموحدة للضريبة في عام 2017، وكانت في البداية 5%، ولكن بعد ذلك تم رفعها إلى 15% في 11 مايو 2020 بناءً على المرسوم الملكي الذي حمل رقم أ/638 بتعديل المادة الثانية من نظام الضريبة المضافة.

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15%

لعل الأمر الأكثر تداولًا وتساؤلًا كيف يمكنني احتساب ضريبة القيمة المضافة 15% عند الشراء، والتي يجب على الجميع معرفتها، حتى لا يقع في شباك النصب والاحتيال من قبل بعض البائعين، كما أنه طريقة حسابها لن تكون صعبة كما يتخيلها البعض:

على سبيل المثال إذا كان سعر المنتج أو السلعة التي سيتم شراؤها 2000 ريال سعودي كيف سيتم احتسابها، لمعرفة قيمة الضريبة المضافة 15% سيتم إتباع الآتي:

• 2000 × 15÷ 100 = 300 ريال سعودي هي قيمة الضريبة المضافة التي سيتم تحصيلها.
• وبذلك يكون إجمالي سعر المنتج 2000 ريال + 300 ريال قيمة الضريبة المضافة = 2300 ريال سعودي.

وسيتم تطبيق ذلك الأمر ونفس الخطوات أيضًا عند احتساب الضريبة على إجمالي الفاتورة.

حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

وفرت الحكومة السعودية مع الهيئة العامة للزكاة والدخل أنظمة مختلفة لحساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية، والتي تساعد في تسهيل عملية التحصيل والسداد والتي جاءت كالاتي:

• المحاسبة على الأساس النقدي: وفيها يتم استخدام نظام محاسبة طبقًا للأساس النقدي الخاص بالمنشآت التي لا تزيد توريدها في السنوات السابقة أو القادمة عن 5 مليون ريال.
• تبسيط الفواتير: عن طريق استخدام فاتورة ضريبية بسيطة تشتمل على تاريخ الإصدار، اسم المورد، عنوانه، رقم تعريفه، وصف السلع أو الخدمات التي سيطبق عليها الضريبة، المقابل واجب السداد، قيمة الضريبة المستحقة أو بيان السعر في حال إذا كانت قيمة الفاتورة أقل من 1000 ريال.
• تقديم الإقرار الضريبي: بشكل ربع سنوي أي بعد مرور ثلاثة أشهر للمنشآت التي لا تتخطى توريدها السنوية الخاضعة للضريبة عن 40 مليون ريال.

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية

تم الإقرار بتطبيق الضريبة المضافة في السعودية على السلع والخدمات التي يجب أن يكون الجميع على دراية بها، وأيضًا تم إعفاء بعض من السلع من ضريبة القيمة المضافة والتي كانت كالآتي:

1.  بيع العقارات السكنية أو تأجيرها
2.  توريد الفضة والذهب والبلاتين لأغراض الاستثمار.
3.  توفير النقل والخدمات الأخرى والتي لها الصلة.
4. السلع والخدمات الشخصية مثل جوازات السفر وإصدار رخص القيادة وتجديدها.
5. بعض المعدات الطبية والأدوية التي حددتها وزارة الصحة
6.  السلع والخدمات التي يستوردها غير المقيمين من دول التعاون الخليجي.
7. كافة الصادرات خارج دول التعاون الخليجي.
8.  جميع السلع الخدمات المتعلقة بالنقل الدولي للبضائع والخدمات.
9. كافة السلع من قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وخدمات الصيانة والإصلاح للشحنات المؤهلة.

المؤسسات المعفاة من الضريبة

لم تكن فقط بعض السلع معفاة من تحصيل الضريبة المضافة، فقد أعلنت المملكة العربية السعودية أيضًا عن إعفاء بعض من المؤسسات والتي جاءت كالآتي:-

• المنشآت الصغيرة والمتوسطة.
• الجامعات.
• المستشفيات.
• المنشآت التي لم تصل إيراداتها عن 375 ألف ريال سعودي.

عقوبات التهرب من سداد قيمة الضريبة المضافة

أعلنت الهيئة العامة للزكاة والدخل القائمة بأعمال تحصيل الضريبة المضافة، أنه تم فرض عقوبات على كل من يتهرب من سداد قيمة الضريبة المضافة، والتي يتم تحديدها بناءً على العقوبة والتي جاءت كالآتي:-

• يعاقب كلًا من يقدم مستندات أو إقرارات أو سجلات أو معلومات زائفة أو مزورة، بقصد التهرب من سداد قيمة الضريبة المضافة، أو تقليلها أو استردادها بالكامل بدون وجه حق، بغرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المطلوب سدادها، ولا تزيد عن ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات.
• يعاقب كلًا من يحاول إدخال سلع أو خدمات أو إخراجها، بالمخالفة للأنظمة السارية بدون سداد الضريبة المستحقة سواء كليًا أو جزئيًا أو عن طريق المخالفة للأحكام المنع والتقييد المنصوص عليها باللائحة، بغرامة لا تقل عن قيمة الضريبة، ولا تزيد عن ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات.
• يعاقب المخالف بعدم التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة خلال المدة النظامية بغرامة 10 ألف ريال.
• يعاقب المخالف بعدم تقديم الإقرار الضريبي خلال المدة النظامية بغرامة لا تقل عن 5 % ولا تزيد على 25% من قيمة الضريبة التي كان يجب سدادها وتم الإقرار بها.
• يعاقب كلًا من لم يقم بسداد الضريبة المستحقة خلال الفترة النظامية بغرامة تعادل 5% من قيمة الضريبة الغير مسددة عن كل شهر أو جزءً منه لم تسدد عنه الضريبة.
• يعاقب كلًا من يقوم بإصدار فاتورة ضريبية من قبل شخص غير مسجل، بغرامة لا تتجاوز 100 ألف ريال، بدون الإخلال بأي عقوبة أشد ينص عليها أي نظام آخر.
• يعاقب كلًا من يقوم بعدم حفظ الفواتير الضريبية والدفاتر، والسجلات والمستندات المحاسبية خلال المدة النظامية، بغرامة لا تزيد عن 50 ألف ريال.
• يعاقب كلًا من يحاول منع أو يعرقل موظفي الهيئة عن القيام بأداء مهامه، أو أيً من العاملين لديها من أداء واجباتهم الوظيفية بغرامة لا تزيد عن 50 ألف ريال.
• يعاقب كل من يخالف أي حكم آخر من أحكام النظام للضريبة القيمة المضافة أو للائحة التنفيذية، بغرامة لا تزيد عن 50 ألف ريال.
• يعاقب كلًا من يقوم بتقديم إقرار ضريبي معدل أو خاطئ للهيئة المختصة، فيما يخص قيمة الضريبة المستحقة عليه، ينتج عنه خطأ عند احتساب الضريبة بغرامة تعادل 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة فعليًا، ويجوز إلغاؤها أو تخفيضها من قبل مجلس إدارة الهيئة.

اقرأ أيضاً :

الكويت: تفعيل تحديث طلبات السكن المؤجر للمرأة عبر «سهل» .. وتطرح مهلة 90 يومًا للتحديث

وظائف مبيعات وإعلام في قطر 2026 لدى مركز القادة للتدريب (رابط التقديم)

حالة الطقس في الإمارات .. تبدأ أشدّ أيام الصيف تبدأ 11 أغسطس وتستمر لفترة طويلة (تفاصيل)

إشعار عاجل من المرور: مهلة أخيرًا لاستلام المركبات المحجوزة في قطر قبل البيع بالمزاد

التعليم السعودية تبدأ استقبال طلبات التسجيل الإلحاقي للصف الأول الابتدائي ورياض الأطفال للعام 1448هـ

فرص عمل جديدة في قطر: شركة "سنونو" تعلن عن عشرات الوظائف الشاغرة بمختلف التخصصات

شروط ورسوم تأشيرة زيارة عائلية سلطنة عمان وكيفية التقديم الإلكتروني

قدم الآن: جميع وظائف الخطوط الجوية القطرية المتاحة وطريقة التسجيل

إنضم لقناتنا على تيليجرام

تابع جديد خدمات الخليج عبر Google News