كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

حساب ضريبة القيمة المضافة نتيجة إختلاف كل شركة عن الأخرى فمن الطبيعي تختلف أيضًا طريقة حساب القيمة المضافة وبالإضافة لذلك تختلف أيضًا طرق إثبات تلك الضريبة بالفواتير.

حساب ضريبة القيمة المضافة

حساب ضريبة القيمة المضافة لن تسمح الفرصة في التحدث بشكل أكثر عمقًا عن كافة أساليب حساب الضريبة بالتفاصيل الدقيقة ولكن سوف يتم الاكتفاء فقط بشرح نوعان من طرق حساب الضريبة التي يقوم بها أكثر القطاعات وهي طريقة حساب الضريبة ثم إثباتها في حالة عدم تضمنها للخدمة المقدمة أو المنتج.

حساب القيمة المضافة

يعتبر حساب القيمة المضافة الغير متضمنة هو أكثر الأنواع إنتشارًا بين الأعمال وبصورة خاصة عند الحديث عن الصف الأول للشركات التي تعمل في قطاع التصنيع والإنتاج حيث أنها تتعامل مع المنتجات بمستويات تسبق المستهلك الأخير بثلاث دورات أو دورتين.

حساب الضريبة المضافة

تقوم الشركة بتوريد منتجاتها في أكثر الأوقات بالأسعار الأساسية غير متضمنة الضريبة وبعد ذلك يتم حساب الضريبة المضافة في خطوة أخرى منفصلة بناءًا على النسبة التي سوف يخضع إليها المنتج أو الخدمة، سوف يتم توضيح ذلك في الآتي:

•  فلنفترض أن المنتج الذي تعمل الشركة على توريده ألف ريال نجد أن الفاتورة الصادرة تقوم بوضع وصفًا لذلك المنتج وقيمته أيضًا في بنود الفاتورة وبهذه الطريقة يتم حساب الفاتورة إجماليًا بناءًا على ذلك الأساس.
• في الخطوة التالية يتم حساب الضريبة التي سوف يخضع إليها المنتج.
• على سبيل المثال يتم فرض أن الضريبة تساوي 15% نجد أن في تلك الحالة يتم حساب الضريبة من الالف ريال قيمة السلعة فتصبح الضريبة مائة وخمسون ريال نتيجة ضرب الالف ريال (قيمة المنتج أو الخدمة) في الـ 15% ضريبة القيمة المضافة المخصصة.

كيف أحسب الضريبة 

أما في حالة حساب القيمة المضافة المتضمنة لقيمة خدمة أو منتج فان الحساب قد يختلف، سوف يتم توضيح ذلك في الآتي:

• تلك الحالة منتشرة بشكل كبير لدى تجار التجزئة الذين يسعون إلى تقديم المنتجات الخاصة بهم وكذلك الخدمات للمستهلكين بشكل مباشر.
• هنا تصبح قيمة المنتج أو الخدمة متضمنة لقيمة الضريبة في الغالب.
• على سبيل المثال إذا تم فرض أن قيمة بيع منتج ما تساوي ألف ريال كما كان في المثال السابق، لكن المثال الحالي تعد قيمة الألف ريال في الواقع عبارة عن قيمة المنتج الرئيسية زائد قيمة الضريبة المضافة.
•  قد يبدو أن الأمر أكثر سهولة ولكن في الحقيقة يعد الأمر صعبًا ومعقدًا وبصورة خاصة إذا طُلب توضيح قيمة القيمة المضافة في الفاتورة ففي هذه الحالة يتم الحساب بطريقة مضادة سوف يتم توضيح الأمر بشكل تفصيلي. 

طريقة حساب الضريبة

سوف يتم توضيح المعادلة الصحيحة التي يتم من خلالها حساب قيمة المنتج المتواجدة بالفاتورة المتضمنة للضريبة في النقاط الآتية:

• المعادلة تصبح الآتي عبارة عن (قيمة المنتج الرئيسي مضافة إلى قيمة الضريبة وتكون النتيجة النهائية هي الألف ريال)
•  يمكننا العودة بقيمة الضريبة إلى الأساس المتعلق بها وهي (قيمة المنتج الرئيسية مضروبة في النسبة الضريبية).
• قيمة الضريبة عبارة عن الآتي (قيمة السلعة الرئيسية مضروبة في 15%).
• أما إذا عدنا إلى المعادلة الأولية كي نعوض عن قيمة الضريبة في المعادلة نجد أن المعادلة أصبحت هكذا قيمة المنتج الرئيسي مضافة إلى (قيمة المنتج الرئيسي في 15%) والنتيجة ألف ريال.
•  حل المعادلة ينتهي بتحديد قيمة السلعة الرئيسية التي تساوي حوالي  869.57 ريال.
• عندما يتم حساب ضريبة القيمة المضافة للمنتج بناءًا على قيمة المنتج الرئيسية التي تم الإطلاع عليها نجد أن الضريبة تساوي 869.57 مضروبة في 15% والنتيجة تقريبًا 130.43 ريال.

الأسئلة الشائعة

ما هو الهدف من فرض ضريبة القيمة المضافة؟

تعتبر ضريبة القيمة المضافة مصدر دخل جديد للدولة يتم من خلاله تقديم الكثير من الخدمات المهمة.

ماذا يحدث عندما يتم التأخير عن تسجيل الضريبة؟

يترتب على التأخير دفع غرامة مالية كبيرة تصل إلى عشرون ألف درهم إماراتي.

تابع جديد خدمات الخليج عبر Google News